五金材料清单一览表五金特点2024年7月23日

　　公司复兴：“机械人四期”项目系公司2015年度非公然辟行股票召募资金投资项目中非制作单位，次要为研发设想大厦，包罗研发中间、检测中试中间等

　　公司复兴：“机械人四期”项目系公司2015年度非公然辟行股票召募资金投资项目中非制作单位，次要为研发设想大厦，包罗研发中间、检测中试中间等。

　　沈阳新松机械人主动化股分有限公司（以下简称“公司”）于2023年5月17日收到深圳证券买卖所创业板公司办理部出具的《关于对沈阳新松机械人主动化股分有限公司的年报询问函》（创业板年报询问函〔2023〕第188号）（以下简称“询问函”）。

　　净额为借方余额的五金质料清单一览表，该当按照其活动性在“条约资产”或“其他非活动资产”项目中列示，此中估计自资产欠债表日起一年内变现的，该当在“条约资产”项目列示，不该在“一年内到期的非活动资产”项目列示；净额为贷方余额的，该当按照其活动性在“条约欠债”或“其他非活动欠债”项目中列示，此中估计自资产欠债表日起一年内到期的，该当在“条约欠债”项目列示，不该在“一年内到期的非活动欠债”项目列示。

　　（3）分离行业特性、公司详细运营状况等阐明第四时度停业支出占比力高的缘故原由及公道性，与偕行业公司能否分歧，能否存在跨期确认支出的情况。

　　本项目开辟的静态编程平台，处理了多种施行器情况下编程量宏大及分层调试艰难成绩，而且撑持大部门国产机械人自界说和谈的数据收罗，构成一整套通用的产业软件平台，可普遍使用于机械人及主动化集成行业。

　　（3）分离已计提贬价筹办存货完成贩卖状况，阐明本期转回或转销存货贬价筹办的管帐处置能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　1、条约资产增加幅度远高于支出增加幅度的缘故原由及公道性公司2022年年底条约资产余额约2.55亿元，均为一年内到期的质保金；年头条约资产余额约1.07亿元，其他非活动资产—一年内到期的条约资产余额约0.28亿元，一年内到期的质保金合计约1.35亿元。

　　公司复兴：（1）分产物阐明公司上述营业前五大客户的详细状况，包罗客户称号、贩卖内容、贩卖金额、回款状况等，较2021年能否发作严重变革，如是，阐明缘故原由及公道性；分离行业需求变革、公司在手定单变更和偕行业可比上市公司状况阐明半导体配备营业停业支出大幅增加的缘故原由及公道性。

　　AMHS是半导体财产中心智能化配备，不只可以明显提拔芯片加工的消费服从，并且可以加强全部制作过程当中管控才能。

　　今朝，海内AMHS企业开展仍处于早期阶段，具有较为成熟的手艺及市场影响力的AMHS企业较少，姑苏新施诺所是海内AMHS范畴鲜有具有国际合作力的半导体AMHS供给商，在海内AMHS范畴具有市场稀缺性。

　　否6供给商6628.02 采购售票装备等野生智能交通产物和智能交通效劳处理计划否41 7供给商7583.20 采购AGV配套电气装置效劳、普通项目：产业机械人制作；通用装备制作；产业掌握计较机及体系制作；智能根底制作配备制作；产业主动掌握体系安装制作；机器电气装备制作；公用装备制作否8供给商8561.15 采购螺旋提拔机螺旋提拔机否9供给商9531.14 采购晶圆装卸机等半导体科技、电子产物范畴内的手艺开辟、手艺让渡、手艺征询和手艺效劳；电机装备、电子元器件、电脑装备配件研发、制作及贩卖；产业装备装置、施工、维修效劳；商务信息征询；环保装备、金属质料、五金交电、工程机器装备贩卖否10供给商10500.00 采购电子器件主动化范畴产物贩卖，配套和手艺效劳否合计7,430.19 占比29.40% 从上表能够看出，预支账款是公司在公允市场买卖准绳下构成的，次要为公司一样平常运营采购条约发生，预支金钱具有实在买卖布景，相干买卖具有贸易本质，次要供给商均为第三方，与公司不存在联系关系干系，停止2023年4月30日，预支账款已累计结转13,581.76万元，占陈述期末预支款余额的53.74%，不存在资金占用及财政赞助情况。

　　1、本陈述期末，公司货泉资金除大批库存现金外，银行存款五金特性、其他货泉资金均寄存于银行，详细寄存状况以下。

　　期末持久告贷余额为102,454.97万元，货泉资金余额226,733.69万元，资产欠债率为63.74%，较期初上升2.56个百分点。

　　3、针对公司存货实在性施行的审计法式及获得的审计证据及结论（1）理解并测试公司与存货相干的内部掌握，评价这些掌握的设想，并测试相干内部掌握的运转有用性；（2）对存货施行监盘法式，核实期末存货数目同时检察存货的表面和存在形态，并完成存货监盘陈述；（3）获得公司存货分类明细表，对存货余额及周转率变更停止阐发，并分离公司营业状况，阐发前述余额及目标变更的公道性；（4）施行细节测试法式，抽查大额采购营业，清查有关原始凭据，查抄采购条约、采购发票、入库验收单、付款、记账凭据。

　　请你公司阐明近三年研发所构成的次要功效及对主停业务支出的奉献水平，本期研发收入本钱化触及的详细项目、今朝所处阶段、相干项目到达本钱化前提的判定根据及确认时点等，研发收入本钱化确认根据的公道性，能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　为充实了解客户需求、躲避风险、确保条约得以顺遂停止施行，公司在条约正式签署见效前会结合营业、运营、法务、财政等部分停止条约评审举动，包罗条约标的、手艺风险、客户信誉风险等，从而削减贩卖退回的能够性和支出没法确认的风险。

　　请你公司阐明近三年研发所构成的次要功效及对主停业务支出的奉献水平，本期研发收入本钱化触及的详细项目、今朝所处阶段、相干项目到达本钱化前提的判定根据及确认时点等，研发收入本钱化确认根据的公道性，能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　次要是因为2022年度内部情况影响，公司部门跨地区在施行项目标验收及新签延期，从而招致回款节点延后。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解并评价公司贩卖与收款轮回的内控轨制及流程，并测试相干内部掌握的运转有用性；（2）获得了公司停止2022年底应收账款账龄散布明细，按照公司应收账款坏账计提政策复核应收账款坏账计提金额；（3）查抄了公司次要客户期后回款状况，并抽查了部门回款凭据；（4）查阅了偕行业上市公司坏账筹办计提状况，评价能否与偕行业公司存在严重差别；（5）查阅并获得了公司次要贩卖条约，核对相干条约关于质保金及质保限期的详细商定；（6）查阅《企业管帐原则》及财务部相干文件中关于活动资产、条约资产的界说及列报的相干划定；（7）获得了公司停止2022年底条约资产明细，复核条约资产减值计提金额。

　　2、境外前五大客户状况，贩卖回款状况单元：万元客户称号贩卖内容所属国度贩卖支出停止2023年4月30日累计回款回款占支出比例境外客户1 AGV韩国7,931.527,931.52100.00% 境外客户2主动化体系菲律宾4,395.053,978.6290.53% 境外客户3 AMHS 印度尼西亚3,680.753,680.75100.00% 境外客户4平面库项目马来西亚2,716.651,763.0264.90% 境外客户5产业机械人澳大利亚1,601.401,489.3793.00% 合计 20,325.37 18,843.28 92.71% 3、出口营业毛利率高于综合毛利率的缘故原由及公道性公司具有在国际市场为客户供给完好的数字化工场处理计划的才能，公司不断主动拓展国际市场。

　　1、公司各营业板块的期末各类别存货状况公司期末存货账面余额396,466.72万元，存货贬价筹办金额36,347.30万元，存货账面代价360,119.42万元。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司应收账款坏账计提政策与偕行业不存在严重差别，坏账筹办计提充实；公司期末条约资产增加具有公道性，公司一年之内到期的条约资产余额为零契合33 相干划定，条约资产减值筹办计提充实。

　　按照财务部、国务院国资委、银保监会和证监会结合公布的年报事情告诉的相干请求：统一条约下的条约资产和条约欠债该当以净额在资产欠债表列示。

　　一方面，公司高度正视出口营业和境外客户的开辟，连续在香港、新加坡、马来西亚、泰国、德国等国度及地域设立外洋子公司和处事处，上述子公司和处事处在拓展外洋营业的同时可觉得本地项目供给实时的手艺撑持和保护，能够在17 项目本地采购部门质料，从而低落跨国的本钱。

　　受项目周期的影响，公司需求提早垫付资金，因而，公司分离项目回款周期及供给商付款方案，兼顾摆设资金方案，公道设置融资范围，从而进步资金的操纵服从。

　　（1）理解与评价贩卖与收款轮回相干的内部掌握的设想和运转有用性；（2）分离应收账款函证法式，确认停业支出的线）获得公司贩卖条约及发票，辨认买卖内容，查对贩卖发票买卖内容能否与条约分歧；（4）施行细节测试，拔取次要客户，查抄贩卖条约、托付单、验收单、贩卖发票、出口报关单等原始票据，并与响应的管帐记载停止查对，评价相干支出确认能否契合公司支出确认的管帐政策。

　　停止2022年年末，该项目已构成无形资产4,425.83万元和在建工程1,126.22万元。

　　（2）分离营运资金摆设、营业范围、信贷天分、可比上市公司状况等，阐明存贷双高的缘故原由及公道性，陈述期末资产欠债率上升的次要缘故原由。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司收回商品没法构成支出的风险较小，公司存货贬价筹办计提充实，本期转销存货贬价筹办的管帐处置契合《企业管帐原则》的划定。

　　1、公司境外营业的详细地辨别布、贩卖产物及效劳的详细内容公司境外营业次要散布在韩国、新加坡、印度尼西亚、菲律宾、澳大利亚、马来西亚、泰国、中国台湾、越南等国度和地域，境外贩卖产物及效劳的详细内容次要为产业机械人、物流与仓储主动化成套配备、主动扮装配与检测消费线及体系集成、交通主动化体系、半导体配备等。

　　公司经由过程增强营业、研发部分之间的合作，将先辈工艺、制作配备与信息手艺深度交融，同时，进一步加大主停业务立异研发投入，加快公司使用在自有产物中中心零部件的国产化替换历程，低落团体质料本钱。

　　在中心部件规划方面，公司立项《仿活力器人高功率密度伺服驱动器研讨》、38 《野生智能自顺应装卸平台研发及财产化》等项目，增强对机械人掌握器、伺服驱动器等标的目的的研发投入，最大限度完成公司次要中心部件自立可控五金特性。

　　2、主停业务姑苏新施诺及其子公司主停业务为AMHS（主动化物料搬运体系）的研发、消费及贩卖，次要以面板财产为根底，营业范畴扩大至普通物流主动化财产（聪慧工场）和半导体财产。

　　本次买卖是公司在海内鼎力构建半导体财产链协作的趋向布景下，紧抓财产开展与市场开展的契机，与龙头财产本钱停止计谋协作，增强财产与本钱的交融开展，完成本钱撬动，分离运营风险。

　　本陈述期末货泉资金余额较多，一方面是受公司客户及项目特性而构成的回款周期影响，2022年第四时度，公司贩卖商品、供给劳务收到的现金为133,610.21万元，占整年的39.73%，因而保存的银行存款较多；另外一方面，为了包管财政妥当性，公司按照年度资金方案，在预留充足的营运资金后，科学公道地设定宁静库存现金，需求在年末预留部门资金；同时，为了保证公司优良的信誉和畅达的融资渠道，且思索到一季度受传统春节影响，遍及贩卖回款较少，因而公司在2022年末预留了部门资金用以归还一季度行将到期的银行告贷。

　　按照《企业管帐原则第6号-无形资产》及公司订定的《科研经费办理法子》，公司对内部研讨开辟项目标收入辨别研讨阶段收入和开辟阶段收入，研讨阶段收入在发作时计入当期损益。

　　因而，2022年底公司按照实践运营状况和资金需求逐渐开释货泉资金存量，徐行恰当低落存款余额。

　　为捉住海内半导体行业开展新机缘，公司对半导体配备AMHS营业停止整合和从头计划，以子公司情势自力运营AMHS相干营业，姑苏新施诺作为承袭和开展公司AMHS营业的自力实体运营法人，更有益于AMHS团体营业的可连续开展。

　　在中心手艺规划方面，公司立项《无轨导航重载AGV高精度定位办法》、《产业机械人云平台使用考证》、《机械人使命级语义话静态编程》等相干项目，将新一代野生智能、云平台与机械人及智能制作深度交融，赋能公司中心营业合作力。

　　（3）分离已计提贬价筹办存货完成贩卖状况，阐明本期转回或转销存货贬价筹办的管帐处置能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　此中，产业机械人营业的毛利率同比降落0.38%，物流与仓储主动化成套配备营业的毛利率同比增加0.15%，主动扮装配与检测消费线及体系集成营业的毛利率同比降落0.92%，交通主动化体系营业的毛利率同比增加3.87%，半导体营业的毛利率同比增加8.21%。

　　⑤资产欠债表日假如从前减记存货代价的影响身分曾经消逝，则减记的金额予以规复，并在原已计提的存货贬价筹办的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　产业机械人云平台使用考证309.44 项目完本钱项目面向机械人及制作范畴对云平台手艺及体系的火急需求，展开机械人及时牢靠接入手艺、云边端协同系统架构、散布式智能存储与处置、智能云效劳等枢纽手艺研讨，开辟基于云平台的产业、挪动、特种机械人系列产物，36 具有工艺历程优化、长途监控、形态阐发、猜测性保护等智能云效劳功用，完成机械人使用的智能化。

　　14 2）增强手艺研发公司将持续对峙自立立异，增强研发立异，不竭霸占中心手艺，出力加强企业的中心合作力，提拔公司的议价才能。

　　2、公司一年之内到期的条约资产余额为零的缘故原由公司一年内到期的条约资产余额为零次要系本期将一年内到期的质保金调解列示在条约资产科目而至。

　　公司归属于母公司一切者的净利润（以下简称“净利润”）4,465万元，同比增加107.94%；扣非后净利润为-6.13亿元，扣非后净利润持续三年为负数。

　　公司与国度开辟银行、收支口银行、建立银行、工商银行、中国银行、农业银行及其他优良股分制银行等21家金融机组成立优良协作干系，授信额度充沛，营业包罗存款、保函、银行承兑汇票、信誉证等产物，用处涵盖了消费运营资金需求一切范畴。

　　本项目转化的产业机械人产物和一批中心掌握算法等功效可与软件功用组件兼容适配，满意搬运、装配、检测、焊接、打磨等庞大场静态景功课需求，为客户供给定制化、柔性化、智能化、高端化的机械人及智能制作体系处理计划，并在偕行业停止复制推行，功用及机能目标对标国际先辈程度。

　　（2）分离本期支出状况、质保条目等阐明公司条约资产增加幅度远高于支出增加幅度的缘故原由及公道性；公司一年之内到期的条约资产余额为零的缘故原由。

　　野生智能自顺应装卸平台研发及财产化 303.69 项目完本钱项目面向物流等行业的柔性扮装卸功课需求，展开深度进修算法、多传感器信息收罗与处置等手艺研讨，完成基于野生智能手艺的机械人自顺应装卸平台体系开辟与集成，基于3D视觉柔性化定位辨认体系，完成物品的精准搬运。

　　公司经由过程对职员岗亭、营业运营、财政办理、文明建立等全方位的梳理，定岗定级定目标，并经由过程立异机制，搭建当代化办理新系统，从而增进办理服从的提拔。

　　4）办理变化公司不竭优化营业流程和构造架构，不竭完美公司办理轨制，进步公司团体决议计划程度微风险管控才能。

　　公司复兴： 1、近三年研发所构成的次要功效及对主停业务支出的奉献水平 2、本期研发收入本钱化触及的详细项目 3、相干项目到达本钱化前提的判定根据及确认时点，研发收入本钱化确认根据的公道性，能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　按照《企业管帐原则第1号——存货》第十四条“关于已售存货，该当将其本钱结转为当期损益，响应的存货贬价筹办也该当予以结转”。

　　公司本期出口完成支出5亿元，同比增加163.59%，出口营业毛利率达18.57%，同比增长9.17个百分点。

　　2022年公司半导体配备营业停业支出大幅增加的次要缘故原由是在市场需求拉动、国度政策撑持并指导本钱搀扶半导体装备企业的情况下，中国半导体装备行业开展历程有所放慢，贩卖范围不竭增加，半导体财产链得以不竭完美。

　　公司将不竭增强在施行项目标办理，强化营业、财政、运营等部分的相同与联动，对峙以团体目的为导向，详尽合成目的，义务到人，经由过程对营业单位计谋目的的办理和查核，寻求公司代价最大化。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司持久股权投资的相干管帐处置契合《企业管帐原则》的划定。

　　综上所述，公司在持有货泉资金的状况下仍存在较高有息欠债的缘故原由次要系为满意将来运营、投资计划、还贷宁静储蓄资金和项今朝期垫付资金等需求，公司货泉资金和有息欠债与营业范围相婚配。

　　分产物看五金质料清单一览表，“产业机械人”、“物流与仓储主动化成套配备”、“主动扮装配与检测消费线及体系集成”、“交通主动化体系”和“半导体配备”停业支出同比别离同比变革-6.45%、-9.62%、5.59%、-24.47%和48.86%。

　　2.债权到期状况及银行协作状况陈述期末，公司短时间告贷及一年内到期的持久告贷总计140,876.21万元，持久告贷102,454.97万元，合计243,331.18万元。

　　假如用其消费的产废品的可变现净值高于本钱，则该质料按本钱计量；假如质料价钱的降落表白产废品的可变现净值低于本钱，则该质料按可变现净值计量，按其差额计提存货贬价筹办。

　　在肯定存货的可变现净值时，以获得的牢靠证据为根底，而且思索持有存货的目标、资产欠债表往后事项的影响等身分。

　　综上，公司货泉资金程度与运营需求相婚配，一样平常运营所需资金不存在缺口，不存在潜伏的短时间偿债风险、资金链断裂风险和信誉风险。

　　别的，境外受内部情况的影响较小，公司派出优良的手艺职员到境外项目现场，勤奋促进项目在本地的装置、调试及验收，项目延期的状况较少。

　　3、主动扮装配与检测消费线年前五大客户状况以下：6 单元：万元2022年2021年客户称号贩卖内容贩卖支出（不含税） 停止2023年4月累计回款（含税） 回款占支出比例客户称号贩卖内容贩卖支出（不含税） 停止2021年底累计回款（含税） 回款占支出比例客户11 数字化车间革新14,181.1114,422.19101.70%客户KOBC消费线 消费线%客户L 三代策动机装配线 总装车间消费线%客户M 催化剂真空涂覆与载体焙烧下线,997.866,777.58113.00%客户N 总成焊装消费线 催化单位消费线%客户O 组件组装焊接消费线.9932,797.9985.51% 2021年前五名合计32,397.6922,118.5568.27% 2022年前五名占分部支出比重36.40% 2021年前五名占分部支出比重32.46% 公司主动扮装配与检测消费线%，无严重变革。

　　请阐明预支账款发生的布景，次要买卖敌手的根本状况及其与公司能否存在联系关系干系，停止今朝相干金钱的结转状况，能否存在资金占用或对外财政赞助的情况。

　　2、成绩2.你公司期末存货账面余额为39.46亿元，此中收回商品22.91亿元、库存商品13.23亿元，累计计提存货贬价筹办3.63亿元，本期计提贬价筹办1.29亿元，转回或转销贬价筹办1.81亿元。

　　2023年1月至4月，公司共归还银行告贷77,902.35万元，不只准期归还了到期告贷，还按照团体资金状况提早归还了部门告贷，进一步优化清偿权构造。

　　期末持久告贷余额为102,454.97万元，货泉资金余额226,733.69万元，资产欠债率为63.74%，较期初上升2.56个百分点。

　　3）增强本钱管控公司将深化贯彻降本增效，施行片面预算办理，强化全员、全要素、全历程的本钱管控，增强精益化办理，充实使用信息化手腕进步精密化的办理程度，提拔公司红利才能。

　　公司复兴：（1）分离预期信誉丧失模子、账龄散布、各营业板块的次要客户信誉风险情况、各营业板块的期后回款状况和偕行业公司坏账计提状况等，阐明应收账款坏账筹办计提能否充实。

　　（3）请测算你公司今朝一样平常运营需求的营运资金金额，阐发货泉资金程度能否与营运需求相婚配，并分离债权到期状况、期末可动用货泉资金、运营现金流量状况、将来资金收入摆设、偿债方案、公司融资渠道和才能，阐明一样平常运营所需资金能否存在缺口，你公司能否存在潜伏的短时间偿债风险、资金链断裂风险和信誉违约风险，如是，请实时、充实提醒，并阐明公司优化债权构造及范围的响应步伐（若有）。

　　50 陈述期内受营业范围扩展及并购存款增长等身分的综合影响，公司资产欠债率较期初上升2.26个百分点。

　　1、阐明收回商品的前五名客户称号、条约签署工夫、金额、产物收回工夫、验收及收款摆设、今朝结转状况等。

　　数字化工场 908.69 项目本项目面向配备制作等行业对数字化和智能35 完成化转型晋级的需求，开辟一种合用于今世制作业的全方位、平面化、信息化的数字化智能消费制作体系，以高效节能、全周期管控为理念，依托物联网、产业互联网、云计较、大数据等相干手艺，完成产物从设想到制作全性命周期的数字化和智能化。

　　半导体财产是国度计谋性财产，44 半导体装备国产化是亟待处理的主要成绩，跟着环球半导体财产格式的变革，比年来海内半导体财产范围连续扩大，AMHS市场远景宽广。

　　别的，2022年第四时度，公司项目进度和回款状况遭到内部情况的影响，存在必然水平的不愿定性。

　　借：货泉资金 107,250.00万元贷：持久股权投资—本钱—姑苏新施诺 63,768.055万元（98,104.70*65%） 投资收益 43,481.945万元上述管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定。

　　综上，公司计较预期信誉丧失参考相干身分，以公司应收账款账龄构造表为根底，并按照前瞻性估量予以调解。

　　停止2022年年末，公司召募资金余额约101,065.74万元，为募投项目建立供给有力的保证。

　　公司条约资产期末余额为2.54亿元，均为未到期质保金，较期初增加139.27%，一年内到期的条约资产期末余额为零，公司累计计提条约资产减值筹办0.17亿元。

　　（3）分离行业特性、公司详细运营状况等阐明第四时度停业支出占比力高的缘故原由及公道性，与偕行业公司能否分歧，能否存在跨期确认支出的情况。

　　管帐师核对法式及定见： 7、成绩7.你公司在建工程“机械人四期”项目本期投入0.11亿元，工程进度为1.82%。

　　2、公司各项产物的支出、本钱状况陈述期内，面临内部情况等倒霉身分，公司快速呼应，极力包管项目标消费和托付，公司团体毛利率为8.62%，同比增加1.05%。

　　陈述期末，公司营运资金为194,591.43万元，假定公司保持今朝贩卖变现率和质料、野生、用度付现率，公司2023年度可以保持一般消费运营，货泉资金程度与营运需求相婚配，无资金缺口。

　　项目构成的手艺功效可满意口岸物流、船舶制作、大飞机制作等静态非构造场景的实践使用需求，有助于开辟新市场、培养新的增加点。

　　公司陈述期内出口营业完成停业支出5亿元，同比增加163.59%，出口营业毛利率18.57%，同比增长9.17个百分点。

　　公司对已计提存货贬价筹办的存货在确认支出结转本钱时，同时转销存货贬价筹办的管帐处置契合相干划定。

　　同时，公司具有20余年的手艺积聚与理论，一直对峙自立立异，完成国度主要科技攻关800余项，被认定为机械人国度工程研讨中间、国度手艺中间、高新手艺企业，当选国度手艺立异树模企业。

　　②需求颠末加工的质料存货五金特性，在一般消费运营过程当中，以所消费的产废品的估量售价减去至竣工时估量将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金23 额肯定其可变现净值。

　　1、预期信誉丧失模子及公司账龄散布公司按照《企业管帐原则第22号—金融东西确认和计量》的相干划定，关于由《企业管帐原则第14号—支出》标准的买卖构成的应收金钱一直按全部存续期预期信誉丧失计量丧失筹办，按照金融东西的性子，公司以单项金融资产或金融资产组合为根底评价信誉风险能否明显增长五金质料清单一览表。

　　2022年，海内半导体装备入口依靠度鄙人降，自立可控连续增强，中国半导体行业在放慢国产化历程。

　　在新型机械人产物方面，公司停止《高机能系列产业机械人整机研发及财产化》等项目立项，基于共性手艺平台打造面向新细分范畴场景的机械人开辟五金特性，完成公司新行业、新市场的打破。

　　请你公司：（1）分离预期信誉丧失模子、账龄散布、各营业板块的次要客户信誉风险情况、各营业板块的期后回款状况和偕行业公司坏账计提状况等，阐明应收账款坏账筹办计提能否充实。

　　公司董事会高度正视，并构造相干部分、职员及年报审计机构就询问函中的相干成绩停止当真核对和落实，现复兴以下：1、成绩1.陈述期内，你公司完成停业支出35.75亿元，同比上升8.42%，此中第四时度完成停业支出17.63亿元，占整年支出的49.31%。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解采购与付款轮回相干的内部掌握，对相干内部掌握的设想及施行42 的有用性停止测试；（2）获得期末预支账款明细表，并抽取采购条约、付款凭据等停止查抄，确认相干买卖的贸易本质，分离联系关系方查抄，核对能否存在联系关系方资金占用状况；（3）拔取样本，对期末预支金钱停止函证；（4）查抄期后实践结算及实践到货状况，考证预支金钱的线、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司期末预支金钱具有实在买卖布景，相干买卖具有贸易本质，不存在资金占用或对外财政赞助的情况。

　　（2）分离行业开展趋向、公司的行业职位、各项营业的支出、本钱等状况阐明毛利率较低的缘故原由，公司已采纳及拟采纳的改进步伐。

　　请年审机构核对并揭晓明肯定见，并阐明针对公司支出实在性、精确性施行的审计法式、获得的审计证据及结论。

　　（2）分离营运资金摆设、营业范围、信贷天分、可比上市公司状况等，阐明存贷双高的缘故原由及公道性，陈述期末资产欠债率上升的次要缘故原由。

　　（2）分离公司各营业板块的期末各类别存货状况、存货库龄、存货贬价筹办计提的办法和测试历程、可变现净值等状况阐明陈述期存货贬价筹办计提的根据及充实性。

　　公司存货在资产欠债表日按本钱与可变现净值孰低计量，存货本钱高于其可变现净值的，计提存货贬价筹办，计入当期损益。

　　1.营运资金状况假定2023年停业支出没有增加，经测算公司一样平常运营需求的营运资金金额约为159,426.13万元，测算历程以下：营运资金需求量=上年度贩卖支出数*（1-上年度贩卖利润率）*（1+估计贩卖支出增加率）/营运资金周转次数= 357,243.74 *（1-2.43%）*（1+0.00%）/2.19 = 159,426.13（万元） 营运资金周转次数=365/(存货周转天数+应收账款周转天数－对付账款周转天数＋预支账款周转天数－预收账款周转天数) =2.19 假定2023年停业支出增加10%，估计需增长营运资金15,942.61万元。

　　请你公司： 公司复兴： （1）按账户列示陈述期银行存款、其他货泉资金的寄存状况，阐明货泉资金的次要用处，能否存在利用受限、与联系关系方资金共管、银行账户归集、非运营性资金占用等情况。

　　研发收入本钱化的金额为0.75亿元，本钱化比例为21.44%，本钱化研发收入占当期净利润的比重达260.34%。

　　本次买卖是公司与海内集成电路财产龙头本钱的分离五金特性，有益于加强姑苏新施诺在半导体AMHS营业板块的综合气力，扩展品牌影响，促进姑苏新施诺向海内大型半导体AMHS供给商的计谋开展目的迈进。

　　（2）分离公司各营业板块的期末各类别存货状况、存货库龄、存货贬价筹办计提的办法和测试历程、可变现净值等状况阐明陈述期存货贬价筹办计提的根据及充实性。

　　沈阳新松机械人主动化股分有限公司董事会 2023年5月24日 1、成绩1.陈述期内，你公司完成停业支出35.75亿元，同比上升8.42%，此中第四时度完成停业支出17.63亿元，占整年支出的49.31%。

　　公司收回商品前五名列示以下：序号客户称号条约签署工夫条约金额(万元) 产物收回工夫验收摆设收款摆设今朝结转状况1客户1 2020年6月11,000.00 2022年3月装备在甲方现场规复装置、调试、试运转后，具有装备终验收前提，乙方提出终验收申请，单方配合构造停止装备终验收停止2023年4月已收5,678.43万元还没有结转2客户2 2021年9月10,315.59 2022年7月2023年度曾经验收停止2023年4月已收到局部货款2023年度已验收并结转本钱3客户3 2021年3月7,097.06 2022年4月试消费满意手艺和谈请求的前提下申请终验收停止2023年4月已收4,258.23万元还没有结转20 4客户4 2021年3月6,938.55 2022年2月根据单方签署的手艺和谈请求建造，联机调试及格，全部项目到达验收尺度后申请验收停止2023年4月已收4,163.13万元还没有结转5客户5 2020年8月4,648.85 2021年10月2023年度曾经验收停止2023年4月已收2,998.51万元2023年度已验收并结转本钱2、分离汗青贩卖退回阐明收回商品能否存在没法构成支出的风险。

　　2、成绩2.你公司期末存货账面余额为39.46亿元，此中收回商品22.91亿元、库存商品13.23亿元，累计计提存货贬价筹办3.63亿元，本期计提贬价筹办1.29亿元，转回或转销贬价筹办1.81亿元。

　　公司原方案在2018年制作单位根本到达预定可利用形态后启动建立非制作单位，在其时经济情势趋紧及次要下流牢固资产投资削弱的两重影响下，公司采纳慎重立场，未急于启动研发设想大厦等非制作单位的建立事情。

　　比年来，受国际政治情况等身分的影响，产业机械人的国产化历程也在加快促进中，国产物牌连续的人材和研发投入，海内财产链逐渐完美，国产化率无望逐渐提拔。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司已充实表露受限货泉资金状况，不存在与联系关系方资金共管、银行账户归集、非运营性资金占用等情况；资产欠债率团体公道，与偕行业上市公司比照不存在严重差别；基于公司今朝运营情况及将来开展计划，公司货泉资金程度与营运需求根本婚配，一样平常运营所需资金不存在缺口，不存在潜伏的短时间偿债风险、资金链断裂风险和信誉违约风险。

　　研讨阶段完毕后，公司将召开项目评审会，经由过程手艺评审和本钱化评审后的项目进入开辟阶段，相干研发收入予以本钱化，开辟阶段的研发收入同时满意以下前提的，能够本钱化：（1）完成该无形资产以使其可以利用或出卖在手艺上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并利用或出卖的企图；（3）无形资产发生经济长处的方法，包罗可以证实使用该无形资产消费的产物存在市场或无形资产本身存在市场，无形资产将在内部利用的，该当证实其有效性；（4）公司有充足的手艺、财政资本和其他资本撑持，以完成该无形资产的开辟，并有才能利用或出卖该无形资产；（5）归属于该无形资产开辟阶段的收入可以牢靠地计量。

　　单元：万元银行欠债2022年12月31日2021年12月31日变更比例短时间告贷91,723.4578,310.9417.13% 一年内到期的持久告贷49,152.7641,390.0018.76% 持久告贷102,454.9798,495.914.02% 小计243,331.18218,196.8511.52% 公司次要以体系集成营业为主，该营业形式下大多为定制化项目，需求按照客户的需求停止定制化的设想、消费，并到客户现场停止装置、调试、验收等事情，设想周期凡是为1至2个月，消费制作及装置调试周期最少6至8个月，验收周期3个月以上，项目团体周期为1年及以上。

　　公司下旅客户中半导体配备上市公司的停业支出较上年度也有大幅度增长，此中，北方华创（002371.SZ）较上年增长51.68%，中微公司（688012.SH）增长52.50%，华海清科（688120.SH）增长104.86%。

　　（4）阐明公司境外营业的详细地辨别布、贩卖产物及效劳的详细内容、境外前五大客户状况，贩卖回款状况，出口营业毛利率高于综合毛利率的缘故原由及公道性。

　　1 证券代码：300024 证券简称：机械人 通告编号：2023-027 沈阳新松机械人主动化股分有限公司关于对深圳证券买卖所年报询问函复兴的通告本公司及董事会部分成员包管信息表露的内容实在、精确、完好，没有虚伪纪录、误导性陈说大概严重漏掉。

　　2015年以来，跟着环球消耗电子产物需求的增长，环球半导体市场进入了快速的开展阶段，我国今朝已成为环球最主要的半导体使用和消耗市场。

　　公司复兴： 管帐师核对法式及定见： 6、成绩6.陈述期末，你公司持久股权投资账面代价为8.60亿元，此中姑苏新施诺半导体装备有限公司账面代价为5.40亿元，本期确认投资收益4.35亿元。

　　（2）分离公司各营业板块的期末各类别存货状况、存货库龄、存货贬价筹办计提的办法和测试历程、可变现净值等状况阐明陈述期存货贬价筹办计提的根据及充实性。

　　51 陈述期末，公司活动资产821,973.58万元，次要为变现才能较强的货泉资金226,733.69万元、应收账款111,128.30万元、买卖性金融资产35,323.87万元、应收金钱融资15,387.41万元，应收单据17,430.42万元，合计406,003.69万元，占活动资产比例为49.39%。

　　①产废品、商品和用于出卖的质料等间接用于出卖的存货，在一般消费运营过程当中，以该存货的估量售价减去估量的贩卖用度和相干税费后的金额肯定其可变现净值。

　　本项目开辟的高功率密度伺服驱动器系列化产物可在特种机械人整机产物完成批量使用，满意其对伺服驱动器高不变性、模块化、轻质化、小型化的使用需求，市场远景宽广。

　　公司次要以体系集成营业为主，该营业形式下大多为定制化项目，部门项目触及初次开辟，属海内首例相干行业的使用，此类项目手艺请求高，研举事度大，需求大批非标装备，设想、装配、调试阶段投入了大批资本，完成了多项单机非标装备从无到有的历程，因而其毛利率低于其他尺度化产物和通例项目。

　　请年审机构核对并揭晓明肯定见，并阐明针对公司存货线 及本期贬价筹办计提的实时性、公道性、充实性施行的审计法式、获得的审计证据及结论。

　　1、行业开展趋向及公司的行业职位2010年当前，我国产业机械人进入快速开展阶段，中国今朝已然成为环球第一大产业机械人使用市场。

　　（2）分离营运资金摆设、营业范围、信贷天分、可比上市公司状况等，阐明存贷双高的缘故原由及公道性，陈述期末资产欠债率上升的次要缘故原由。

　　公司本期出口完成支出5亿元，同比增加163.59%，出口营业毛利率达18.57%，同比增长9.17个百分点。

　　此次股权让渡完成后，公司将只持有姑苏新施诺35%的股权，姑苏新施诺将不再是公司兼并报表范畴内的全资子公司。

　　停止本陈述期末，公司次要预支账款包罗：单元：万元40 序号供给商预支款金额发生布景买卖敌手主停业务能否存在联系关系干系1供给商11,692.71 采购客户指定品牌机械人消费线 采购电气元件机器电气装备贩卖，机器零件、零部件贩卖，电子元器件与电机组件装备贩卖，电力电子元器件贩卖，集成电路贩卖，仪器仪表贩卖否3供给商3745.96 采购转向驱动桥车桥否4供给商4739.90 采购机电及配套器件消费与贩卖机电、减速机、变频器、伺服掌握体系、无打仗供电体系及相干电机配套装备、零部件、原辅质料、备品备件；供给相干手艺征询效劳及售后效劳否5供给商5648.16 采购点胶机及配件电子元器件的研发及贩卖，机械装备贩卖、售后效劳及客户现场维修，主动扮装备、机器装备及零部件加工；海内普通商业，货色收支口，手艺收支口。

　　请你公司： 公司复兴： （1）阐明收回商品的前五名客户称号、条约签署工夫、金额、产物收回工夫、验收及收款摆设、今朝结转状况等，并分离汗青贩卖退回阐明收回商品能否存在没法构成支出的风险。

　　别的，2022年年底公司收到了姑苏新施诺的股权买卖相干对价107,250万元，也推高了货泉资金年底的余额。

　　2．银行告贷状况以下表所示，本陈述期末公司银行告贷余额243,331.18万元，比上年同期增加11.52%，次要系随公司营业范围扩展而增长的告贷及并购存款（此中，并购存款范围为22,936.50万元）。

　　公司复兴：公司预支账款次要为预支第三方供给商的质料和效劳金钱，陈述期末，预支款余额25,275.09万元，较期初削减1,251.45万元，削减4.72%，无严重变革。

　　43 鉴于半导体装备行业手艺壁垒、市场壁垒和客户认知壁垒较高，下流市场集合度较高，公司思索以开放协作、完成双赢为准绳，追求与半导体范畴的计谋投资方协作，为半导体AMHS营业导入市场、渠道、资金等内部资本，以财产与本钱的交融鞭策营业开展，扩展营业范围。

　　（4）分离存货监盘法式，查抄期末存货中能否存在库龄较长、消费本钱或售价颠簸等情况，评价办理层能否已公道估量可变现净值；（5）复核办理层从前年度存货贬价筹办的计提状况和实践运营成果，评价办理层从前年度计提的精确性；查抄从前年度计提的存货贬价筹办本期的变革状况等，阐发存货贬价筹办计提能否充实；经由过程施行以上法式，我们以为，公司从前时期及本期存货贬价筹办计提政策契合《企业管帐原则》相干请求，存货贬价筹办计说起时、公道、充实。

　　单元：万元 47 项目 金额 寄存银行备注库存现金24.38 一样平常消费运营等银行存款117,402.12 建立银行、农业银行、工商银行、国度开辟银行等国有及政策性银行一样平常消费运营等28,083.12 浦发银行、中信银行、兴业银行、江苏银行等股分制贸易银行一样平常消费运营等66,065.74 中国银行、农业银行、建立银行、浦发银行、中信银行召募项目 此中：冻滚存款127.59 建立银行、浦发银行等金融机构法令诉讼被解冻，受限 指定用处存款285.23中国银行等金融机构指定用于消费运营，受限其他货泉资金15,158.33 此中：保函、银承包管金存款及利钱15,156.21 兴业银行、浦发银行等金融机构受限合计226,733.69 除上述冻滚存款、指定用处存款、包管金存款外，公司无其他受限资金，公司银行存款、其他货泉资金均不存在与联系关系方资金共管、银行账户归集、非运营性资金占用等情况。

　　此次计谋协作具有树模性感化，将更好的进步公司团体办理及运营服从，进一步开辟以财产与龙头本钱交融的新的开展形式，提拔市场影响力，完成公司营业将来的安康连续开展五金特性。

　　本项目开辟的产业互联网“5G+边沿计较”效劳平台，可完成机械人及成套配备在差别产业场景下快速接入5G收集，使其具有长途运维、毛病诊断、猜测性保护等功用，可在典范行业的消费优化、质量检测、协同消费、柔性制作等产业使用环节和数字化工场5G通讯方面展开推行使用。

　　停止2023年4月30日，待归还银行告贷状况以下：到期日2023年2024年2025年2026年2027年及当前合计待归还银行告贷（万元） 66,157.0599,090.0332,340.2921,619.1913,021.37232,227.93 关于上述未到期告贷，公司按照资金预算订定了具体的还款方案，定期预留还贷储蓄金，无过期风险。

　　（2）分离本期支出状况、质保条目等阐明公司条约资产增加幅度远高于支出增加幅度的缘故原由及公道性；公司一年之内到期的条约资产余额为零的缘故原由。

　　请你公司：（1）按账户列示陈述期银行存款、其他货泉资金的寄存状况，阐明货泉资金的次要用处，能否存在利用受限、与联系关系方资金共管、银行账户归集、非运营性资金占用等情况。

　　管帐师核对法式及定见：39 1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解、评价和测试公司与研发举动相干的内部掌握，评价这些掌握的设想，并测试相干内部掌握的运转有用性；（2）对公司办理层及研发部分卖力人停止访谈，理解公司的研发标的目的及研发项目标详细状况，对获得的研发项目可研陈述、立项决定、测试陈述及验收陈述等相干文件停止核对；（3）查抄公司研发收入本钱化的管帐政策能否契合企业管帐原则的划定；（4）获得公司研发项目明细表，对研发项目本期变更状况停止阐发，阐发变更的公道性；（5）对当期开辟收入变更状况停止查抄，确认已到达预定用处的研发项目收入能否已结转至相干资产科目。

　　（3）分离行业特性、公司详细运营状况等阐明第四时度停业支出占比力高2 的缘故原由及公道性，与偕行业公司能否分歧，能否存在跨期确认支出的情况。

　　公司归属于母公司一切者的净利润（以下简称“净利润”）4,465万元，同比增加107.94%；扣非后净利润为-6.13亿元，扣非后净利润持续三年为负数。

　　3、经停业绩姑苏新施诺2022年度归入公司兼并报表的停业支出约20,055.76万元，净利润-4,323.66万元，次要滥觞于全资子公司Synus Tech Co., Ltd.。

　　请你公司： 公司复兴： （1）分离预期信誉丧失模子、账龄散布、各营业板块的次要客户信誉风险情况、各营业板块的期后回款状况和偕行业公司坏账计提状况等，阐明应收账款坏账筹办计提能否充实。

　　请阐明预支账款发生的布景，次要买卖敌手的根本状况及其与公司能否存在联系关系干系，停止今朝相干金钱的结转状况，能否存在资金占用或对外财政赞助的情况。

　　37 5G+边沿计较效劳平台 244.17 施行中项目面向线G-U异构收集根底实际、枢纽手艺、终端装备和东西的产业现场使用考证及树模使用研讨，为推行产业5G-U异构交融收集手艺和装备供给坚固根底和路子，加快5G在机械人及智能制作范畴的垂直落地使用；本项目功效将供给开放算法库和接口，撑持长途会见和尝试布置，打造产业5G-U开辟者生态，鞭策智能制作新形式、新使用，可在汽车、工程机器、3C等制作范畴展开批量推行。

　　面向典范行业的产业互联网“5G+边沿计较”效劳平台 118.16 施行中面向传统制作业对5G+产业互联网的数字化转型需求，展开5G+产业互联网和边沿计较等手艺及终端研讨，将高牢靠、低时延的通信手艺和海量机械范例通讯手艺与机械人及其成套配备相交融，完成产业制作场景下多种差别范例消费装备的互联互通。

　　另外一方面，公司经由过程20余年深沉的手艺积聚与理论，已将海内项目胜利复制到出口项目，针对出口项目标手艺难点做足了充实的手艺筹办，使得出口项目可以顺遂托付和验收。

　　综上所述，本次买卖契合公司经由过程内内部优良资本协同开展，拓展营业范围，力图完成公司及股东长处最大化的开展途径。

　　2022年条约资产增加幅度高于支出增加幅度，一方面是因为2022年某团体客户的质保金比例较高的影响，该团体及其部属公司的相干项目自2022年连续验收并确认支出，此中触及质保条目的条约约2亿元，按照该团体客户的质保条目，质保金比例为20%，远高于其他客户的3%至10%；另外一方面，2022年触及质保条目的支出较2021年有所增长；别的，公司于2022年底将一年内到期的条约资产约0.27亿元重分类至合31 同资产。

　　仿活力器人高功率密度伺服驱动器研讨476.37 项目完本钱项目面向机械人行业对国产高功率密度伺服驱动器等中心部件的国产化替换需求，展开模块化高功率密度伺服驱动设想、动弹惯量主动辨识与掌握参数自整定、基于机械人模子的前馈掌握等共性枢纽手艺攻关，完成了高功率密度伺服驱动器产物样机研制，并开辟了呼应的检测装备及测试软件，完成了机械人高精度活动掌握，体系静态及稳态机能提拔。

　　公司复兴：（1）阐明收回商品的前五名客户称号、条约签署工夫、金额、产物收回工夫、验收及收款摆设、今朝结转状况等，并分离汗青贩卖退回阐明收回商品能否存在没法构成支出的风险。

　　3、成绩3.你公司应收账款期末余额为13.95亿元，本期计提坏账筹办0.59亿元，累计计提坏账筹办2.84亿元，此中按组合计提坏账筹办2.12亿元，按单项计提坏账筹办0.72亿元。

　　6、成绩6.陈述期末，你公司持久股权投资账面代价为8.60亿元，此中姑苏新施诺半导体装备有限公司账面代价为5.40亿元，本期确认投资收益4.35亿元。

　　请你公司：（1）分产物阐明公司上述营业前五大客户的详细状况，包罗客户称号、贩卖内容、贩卖金额、回款状况等，较2021年能否发作严重变革，如是，阐明缘故原由及公道性；分离行业需求变革、公司在手定单变更和偕行业可比上市公司状况阐明半导体配备营业停业支出大幅增加的缘故原由及公道性。

　　（7）查询偕行业公然表露信息，比照阐发公司资产欠债率等与偕行业可比公司能否存在严重差别；（8）复核公司供给的营运资金测算表，分离公司营业状况、财政报表阐发，肯定测算成果能否公道；（9）获得公司2023年投资方案、偿债方案及银行授信明细，理解公司将来资金摆设及投融资状况。

　　（3）公司今朝一样平常运营需求的营运资金金额，阐发货泉资金程度能否与营运需求相婚配，并分离债权到期状况、期末可动用货泉资金、运营现金流量状况、将来资金收入摆设、偿债方案、公司融资渠道和才能，阐明一样平常运营所需资金能否存在缺口，你公司能否存在潜伏的短时间偿债风险、资金链断裂风险和信誉违约风险，如是，请实时、充实提醒，并阐明公司优化债权构造及范围的响应步伐（若有）。

　　机械人使命级语义线 项目完本钱项目面向机械人及其成套配备等制作单位编程难、操纵庞大、布置工夫长等成绩，展开机械人及典范加工装备的语义化集成办法和使命级机械人单位一体化编程与代码静态重构办法的研讨，开辟一套合适于市情较通用的和谈、接口的机械人使命级语义话静态编程平台，可基于条理化本体与信息假造化的语义信息模子同一标准手艺处理工艺工具情势多样，表征艰难的成绩。

　　（2）分离本期支出状况、质保条目等阐明公司条约资产增加幅度远高于支出增加幅度的缘故原由及公道性；公司一年之内到期的条约资产余额为零的缘故原由。

　　公司复兴：（1）按账户列示陈述期银行存款、其他货泉资金的寄存状况，阐明货泉资金的次要用处，能否存在利用受限、与联系关系方资金共管、银行账户归集、非运营性资金占用等情况。

　　借：持久股权投资—本钱—姑苏新施诺 98,104.70万元贷：货泉资金 98,104.70万元（2）按照公司让渡姑苏新施诺总计65%的股权让渡和谈，本次买卖价钱为107,250.00万元，扣除持久股权投资对应的本钱，差额确以为投资收益。

　　（4）阐明公司境外营业的详细地辨别布、贩卖产物及效劳的详细内容、境外前五大客户状况，贩卖回款状况，出口营业毛利率高于综合毛利率的缘故原由及公道性。

　　本项目功效可满意海内制作业转型晋级过程当中对高并发、低时延、高牢靠机械人无线通讯手艺的需求，已普遍使用于电子、3C、汽车等范畴。

　　经由过程施行以上法式，我们以为，公司期末存货线、针对从前时期及本期贬价筹办计提的实时性、公道性、充实性施行的审计法式、获得的审计证据及结论25 （1）理解公司与存货相干的枢纽内部掌握，评价这些掌握的设想，并测试相干内部掌握的运转有用性；（2）获得公司存货减值测试阐明，复核公司存货减值测试历程，确认减值测试能否按公司相干管帐政策施行；（3）获得存货贬价筹办计较表，对存货可变现净值和存货贬价筹办计提金额停止复核，同时将办理层肯定可变现净值时的估计售价、估量的贩卖用度和相干税费等停止阐发复核，评价办理层在肯定存货可变现净值时做出的判定能否公道。

　　4、具领会计处置（1）公司向姑苏新施诺实缴出资款98,104.70万元，确认持久股权投资本钱。

　　当前公司主停业务板块运营态势优良，2021年至2022年公司主停业务支出别离为329,478.68万元、357,243.74万元，主停业务支出增加率到达8.43%。

　　公司作为国度机械人财产化基地在行业中占有主要的职位，草拟并订定多项国度及行业尺度，缔造百余项行业第一，是行业内首批中国名牌产物、国度首批91家立异型企业，是中国机械人财产同盟理事长单元、中国机械人财产手艺立异计谋同盟理事长单元、中国科学院机械人与智能制作立异同盟理事长单元、中国挪动机械人（AGV）财产同盟理事长单元、中国机械人尺度化整体组组长单12 位、中国机械人协会（筹）会长单元，中国机械人TOP10标杆企业。

　　3、相干项目到达本钱化前提的判定根据及确认时点，研发收入本钱化确认根据的公道性，能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　同兴环保（003027.SZ）、荣科科技（300290.SZ）、金龙汽车（600686.SH）、旭杰科技（836149.NQ）、中科海讯（300810.SZ）、巨一科技（688162.SH）、金海通（603061.SH）等公司均于2022年底将一年内到期的质保金调解列示在条约资产科目。

　　公司复兴：1、投资布景2022年10月9日，公司建立全资子公司姑苏新施诺半导体装备有限公司（以下简称“姑苏新施诺”），注书籍钱95,000.00万元。

　　公司复兴：1、近三年研发所构成的次要功效及对主停业务支出的奉献水平公司近三年次要针对机械人枢纽手艺和部件、新型机械人产物及智能机械人成套配备展开研发事情，研发功效次要使用于挪动机械人、智能制作消费线、智能物流体系等主停业务标的目的，2022年上述手艺所发生的支出占比到达86.77%。

　　（2）分离行业开展趋向、公司的行业职位、各项营业的支出、本钱等状况阐明毛利率较低的缘故原由，公司已采纳及拟采纳的改进步伐。

　　请你公司：（1）阐明收回商品的前五名客户称号、条约签署工夫、金额、产物收回工夫、验收及收款摆设、今朝结转状况等，并分离汗青贩卖退回阐明收回商品能否存在没法构成支出的风险。

　　分产物看，“产业机械人”、“物流与仓储主动化成套配备”... 公司复兴： （1）分产物阐明公司上述营业前五大客户的详细状况，包罗客户称号、贩卖内容、贩卖金额、回款状况等，较2021年能否发作严重变革，如是，阐明缘故原由及公道性；分离行业需求变革、公司在手定单变更和偕行业可比上市公司状况阐明半导体配备营业停业支出大幅增加的缘故原由及公道性。

　　1．货泉资金状况本陈述期末，公司货泉资金余额226,733.69万元，此中，召募资金活期余额66,065.74万元（专款公用，仅可用于召募资金指定用处金钱收入），包管金等受限资金总计15,569.03万元，因而，公司随时可用于运营周转的货泉资金为48 145,098.92万元。

　　8、成绩8.年报显现，你公司期末短时间欠债余额合计（短时间告贷及一年内到期的非活动欠债）总计142,005.20万元，此中信誉告贷为84,736.45万元，占比59.67%。

　　3、条约资产前五大客户的信誉风险情况公司参呼应收账款的减值测试对条约资产计提坏账筹办，期末前五大条约资产对应的客户状况以下：单元：万元客户称号2022年底条约资产余额2022年底条约资产坏账筹办计提比例客户261,884.7294.245% 客户271,672.1783.615% 客户281,346.1667.315% 32 客户29743.1037.165% 客户30673.0068.8110.22% 合计6,319.16351.125.56% 占2022年底条约资产期末余额比例24.79% 从上表能够看出，公司上述次要客户的信誉情况优良，未发明信誉风险明显增长，减值筹办计提充实。

　　可比偕行业中，除华昌达、拓斯达资产欠债率较期初低落外，其他偕行业可比公司资产欠债率较期初均呈增加趋向，最高增加27.47个百分点，均匀增加6.58个百分点，公司资产欠债率的增加在行业可比范畴内。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解、测试并评价与货泉资金办理相干内部掌握的设想及运转的有用性；（2）获得已开立银行结算账户清单，并与公司账面银行账户信息停止查对，查抄银行账户的完好性；（3）获得银行对账单及银行存款余额调理表，对银行账户施行函证，并对函证历程停止掌握；（4）获得次要账户的银行对账单，核对账户资金流水；53 （5）查抄存款条约及包管条约；（6）获得企业信誉陈述并查阅公然信息，查抄货泉资金能否存在典质五金质料清单一览表、质押或解冻等受限状况。

　　公司条约资产期末余额为2.54亿元，均为未到期质保金，较期初增加139.27%，一年内到期的条约资产期末余额为零，公司累计计提条约资产减值筹办0.17亿元。

　　计量估计信誉丧失的办法：关于以单项为根底计量预期信誉丧失的应收账款，公司综合思索有关已往事项、当前情况和将来经济情况猜测的公道且有根据的信息，估量预期收取的现金流量，据此肯定应计提的坏账筹办；关于以组合为根底计量预期信誉丧失的应收账款，基于迁移模子所测算出的汗青丧失率，参照汗青信誉丧失经历，并按照前瞻性估量予以调解，体例应收账款账龄与预期信誉丧失率比较表，据此肯定应计提的坏账筹办。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解与持久股权投资相干的枢纽内部掌握，评价其设想和运转的有用性；（2）获得并查抄股权让渡和谈、董事会和股东大会决定、相干羁系部分的批复等材料，查抄相干部分审批能否已按股权让渡和谈商定打点终了，查询工商45 变动注销，确认投资收益能否计入恰当的管帐时期；（3）查抄股权让渡相干的收款凭据、银行流水记载等撑持性文件，以复核账面记载的投资收益金额能否准确，从头计较与投资收益的相干管帐处置的精确性；（4）向姑苏聚源振芯股权投资合股企业（有限合股）等17家计谋投资方停止函证，以考证买卖的实在性、股权让渡和谈的主要条目等；（5）拔取主要的计谋投资方停止访谈，理解买卖的布景及订价根据，复核评价师出具的评价陈述。

　　本次买卖后，姑苏新施诺将成为自力的本钱运作平台，吸取整合境表里优良资本，接纳灵敏的运作方法吸收、留住人材，连续提拔自立立异力，为姑苏新施诺后续高质量的连续开展供给有力支持。

　　本次买卖后，公司将不再具有姑苏新施诺的控股权，旨在深度绑定计谋投资方，为姑苏新施诺将来连续导入资本、构建半导体财产链供给更宽广的开展空间。

　　公司复兴： 8、成绩8.年报显现，你公司期末短时间欠债余额合计（短时间告贷及一年内到期的非活动欠债）总计142,005.20万元，此中信誉告贷为84,736.45万元，占比59.67%。

　　（2）分离行业开展趋向、公司的行业职位、各项营业的支出、本钱等状况阐明毛利率较低的缘故原由，公司已采纳及拟采纳的改进步伐。

　　2022年，跟着下旅客户的需求不竭提拔，公司供给的晶圆前端传输装备、大气机器手、晶圆传输平台、真空机器手等半导体装备定单较上年度均有大幅进步。

　　在内部倒霉情况逐渐改进的前提下，公司按照新的开展目的和计谋，为保证将来可连续的安康开展，于2022年下半年启动研发设想大厦的建立事情，思索到东北天气前提对建立工期的影响和今朝项目建立进度，公司估计在2024年年末前完成建立事情。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解与评价贩卖与收款轮回相干的内部掌握的设想和运转有用性；（2）对支出和毛利状况施行阐发法式，分离产物范例判定支出和毛利变更的公道性；（3）施行细节测试，拔取次要客户，查抄贩卖条约、托付单、验收单、贩卖发票等原始票据，并与响应的管帐记载查对；（4）针对第四时度停业支出施行停止测试，判定公司停业支出能否计入准确的管帐时期，并查抄期后回款状况；（5）查阅偕行业可比公司年度陈述，比力公司与偕行业可比公司第四时度支出确认状况，阐发其公道性；（6）针对境外贩卖营业，拔取次要客户，查抄出口报关单、提单等原始票据，并阐发毛利变革的公道性。

　　公司于2022年12月3日召开了第七届董事会第九次集会，审议经由过程了《关于让渡全资子公司部门股权暨引入计谋协作方的议案》，上市公司以107,250.00万元的买卖价钱让渡全资子公司姑苏新施诺总计65%的股权。

　　本项目功效可精准辨认差别品种、差别外形、差别构造的物品表面，满意多种类、变批量、高及时的物品装卸功课需求，完成多品种产物混线消费过程当中的随便切换功课，可在各行业停止复制推行使用。

　　无轨导航重载AGV高精度定位办法 955.65 项目完成面向聪慧口岸等范畴的物流主动化功课需求，展开大标准高精度舆图创立，多传感器交融的高精度定位与感知，庞大情况下途径计划与无轨宁静导航，多AGV调理、监控及智能运维办理等枢纽手艺研讨，提拔自立定位导航体系的鲁棒性、准确性、及时性和情况顺应性，完成新一代无轨导航重载AGV软硬件体系的集成开辟，连续拓展其使用范畴，完成大尺寸、高重量物体的高效、高精度、高速率自立宁静输送。

　　本项目成立多层办理平台，经由过程先辈的数字化办理体系，对仓储、物流、装配、检测等全部消费流程的人、机料、法、环停止同一办理，具有消费通明化、一键排产等功用，协助客户提拔营业决议计划才能和工场办理程度，提拔消费办理和运营服从，在3C、电子、汽车、新能源等范畴完成普遍推行使用。

　　在智能机械人成套配备方面，公司立项《数字化工场》、《5G+边沿计较效劳平台》、《面向典范行业的产业互联网“5G+边沿计较”效劳平台》等项目，进一步提拔公司在数字化工场范畴的综合合作力。

　　4、公司改进步伐1）聚焦主业公司以“3+3+N”计谋为导向，从头定位并聚焦主停业务，构成以产业机械人、挪动机械人、特种机械报酬主的3大中心产物范畴，以焊接主动化、装配主动化、物流主动化为主的3大使用范畴，集合公司优良资本，阐扬各营业单位联动性，提拔行业处理计划的施行才能，从而不竭进步公司产物合作力，进步产物市场占据率。

　　研发收入本钱化的金额为0.75亿元，本钱化比例为21.44%，本钱化研发收入占当期净利润的比重达260.34%。

　　请弥补阐明上述投资的详细状况，包罗投资布景、标的公司主停业务、经停业绩，相干管帐处置详细历程，能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　请你公司阐明该项目标投资方案、详细投资工夫摆设，该项目已构成资产的详细状况，项目停顿迟缓的缘故原由，项目建立能否存在本质停滞。

　　跟着下流使用范畴的快速开展，半导体财产新型芯片或先辈工艺的产能扩大需求不竭增大，为半导体装备行业带来宽广的市场空间。

　　公司将严厉资金出入办理，加快催收应收账款，提拔公司团体回款才能，逐渐开释年底因为内部情况影响所构成的回款延后影响。

　　（3）公司今朝一样平常运营需求的营运资金金额，阐发货泉资金程度能否与营运需求相婚配，并分离债权到期状况、期末可动用货泉资金、运营现金流量状况、将来资金收入摆设、偿债方案、公司融资渠道和才能，阐明一样平常运营所需资金能否存在缺口，你公司能否存在潜伏的短时间偿债风险、资金链断裂风险和信誉违约风险，如是，请实时、充实提醒，并阐明公司优化债权构造及范围的响应步伐（若有）。

　　请你公司阐明该项目标投资方案、详细投资工夫摆设，该项目已构成资产的详细状况，项目停顿迟缓的缘故原由，项目建立能否存在本质停滞。

　　管帐师核对法式及定见：1、我们针对上述事项，施行了以下核对法式：（1）理解公司与存货相干的内部掌握，对枢纽掌握点停止掌握测试，评价相干内控设想的公道性及施行的有用性；（2）获得收回商品清单，抽查贩卖条约/定单，并拔取样本到客户现场施行监盘法式；（3）拔取收回商品样本，分离资产欠债表往后的支出本钱确认状况，存眷收回商品期后结转本钱状况和能否存在收回商品被退回的状况；24 （4）复核公司近三年的贩卖退货状况，阐发收回商品不克不及确认支出的风险；（5）理解办理层关于管帐政策的挑选和使用，存眷存货贬价筹办计提的办法、测试历程和可变现净值的肯定准绳，评价存货贬价筹办测试的详细办法能否契合企业管帐原则的划定并一向施行；（6）获得公司各项存货的明细表、存货库龄表，分离公司营业和存货监盘法式，存眷残次冷背的存货能否被辨认，并对较长库龄的存货停止重点查抄，阐发其贬价筹办计提的充实性；（7）获得本期转回或转销存货贬价筹办的明细，分离本期支出确认状况，阐发本期转回或转销存货贬价筹办的管帐处置能否契合划定。

　　3、成绩3.你公司应收账款期末余额为13.95亿元，本期计提坏账筹办0.59亿元，累计计提坏账筹办2.84亿元，此中按组合计提坏账筹办2.12亿元，按单项计提坏账筹办0.72亿元。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司各种产物前五大客户的变革具有公道性；公司半导体配备营业停业支出增加与偕行业可比上市公司趋向分歧，具有公道性；公司毛利率较低系受内部情况等多重身分影响而至，具有公道性；公司第四时度停业支出占比力高具有公道18 性，与偕行业公司根本分歧，不存在跨期确认支出的情况；公司出口项目标毛利率高于综合毛利率具有公道性。

　　（4）阐明公司境外营业的详细地辨别布、贩卖产物及效劳的详细内容、境外前五大客户状况，贩卖回款状况，出口营业毛利率高于综合毛利率的缘故原由及16 公道性。

　　陈述期内，面临内部情况等倒霉身分，公司从头定位并聚焦主停业务，连续存眷项目施行状况及进度，进一步增强本钱管控，逐渐进步产物毛利率，公司毛利率增加幅度高于偕行业均匀程度。

　　2、核对定见经由过程施行以上法式，我们以为：公司研发所构成的次要功效与主停业务支出相婚配，公司研发收入本钱化确认根据实时点契合《企业管帐原则》的划定。

　　研发功效种别发生支出金额（万元）占比枢纽部件、枢纽手艺研发5,801.371.62% 计较机软件及事情平台体系开辟3,916.551.10% 新型机械人及中心手艺71,353.4319.97% 主动化仓储与物流研发47,493.9913.29% 主动化消费线、本期研发收入本钱化触及的详细项目2022年公司次要研发收入本钱化项目以下：单元：万元34 研发项目本钱化金额项目形态行业使用高机能系列产业机械人整机研发及财产化1,287.24 项目完成面向3C五金质料清单一览表、家电、工程机器、汽车等高端制作业对高速率、高精度、高负载枢纽型产业机械人及其成套配备的火急需求，展开产业机械人轻量化高刚度整机优化设想、电机耦合参数标定与位姿偏差抵偿、离线编程与免示教布置研讨，成立同一架构，完成差别型号、差别负载产物软硬件适配，提拔产物的精度、静态机能和易用性，进而完成产物的财产化推行。

　　管帐师核对法式及定见： 3、针对公司支出实在性、精确性施行的审计法式、获得的审计证据及结论。

　　为施行贩卖条约大概劳务条约而持有的存货，以条约价钱作为其可变现净值的计量根底；假如持有存货的数目多于贩卖条约订购数目，超越部门的存货可变现净值以普通贩卖价钱为计量根底。

　　（3）分离已计提贬价筹办存货完成贩卖状况，阐明本期转回或转销存货贬价筹办的管帐处置能否契合《企业管帐原则》的划定。

　　请弥补阐明上述投资的详细状况，包罗投资布景、标的公司主停业务、经停业绩，相干管帐处置详细历程，能否契合《企业管帐原则》的划定。