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　　据招股书及考核询问复兴，2019-2021年和2022年1-6月，恒立钻具对灿烂机器的采购金额别离为1,650.73万元、1,034.03万元、841.04万元、328.9万元

　　据招股书及考核询问复兴，2019-2021年和2022年1-6月，恒立钻具对灿烂机器的采购金额别离为1,650.73万元、1,034.03万元、841.04万元、328.9万元。

　　别的，据招股书，停止2022年9月30日卫浴五金配件，陈述期内，恒立钻具对雷成龙液压的委外加工条约为刀箱加工，条约金额为年度框架条约卫浴五金配件，实践以定单为准，条约有用期为1年，陈述期内每一年签署。

　　据广东证监局[2020]32号文件，2020年3月20日，立信所因在鼎龙文明股分有限公司（以下简称“鼎龙文明”）2018年度年报审计项目中，存在未按请求与前任注册管帐师停止相同、订定的审计谋略施行不到位、未对办理层的专家的事情停止充实理解和评价、未存眷到鼎龙文明财政报表中与商誉相干资产组的表露存在毛病、未进一步获得审计证据消弭询证函回函的疑虑身分、未记载与办理层对严重事项的会商、审计事情草稿的记载存在讹夺等状况，被广东证监局采掏出具警示函的行政羁系步伐。

　　2019-2021年及2022年1-6月，恒立钻具增长向其他供给商采购毛坯、半废品的范围，采购金额别离为511.46万元、1,253.68万元、1,462.45万元、493.35万元，合计3,720.94万元。

　　详细来讲，2019-2021年，恒立钻具对协洪工贸采购的外协项目为机加工，采购金额别离为104.61万元、97.25万元、55.99万元，采购占比别离为10.73%、9.98%、5.74%。

　　并且，2019年以来，恒立钻具向灿烂机器采购的毛坯、半废品、小零件等原质料采购金额呈逐年降落趋向金失实市价格查询。恒立钻具为分离集合采购风险，逐渐增长了向其他供给商采购毛坯、半废品的范围。

　　停止查询日期2022年11月6日，佳俊机器的股东为胡粗俗，持股比例为100%。此中，胡粗俗任施行董事兼总司理，徐辉任监事。

　　对此，据考核询问复兴，恒立钻具暗示，2019-2021年和2022年1-6月，其向灿烂机器合计采购金额为3,854.7万元，合计付款金额为3,913.3万元，合计采购金额和付款金额根本婚配。恒立钻具对灿烂机器的付款政策为开票后按月转动结算，灿烂机器因没有实时开票招致货款未能实时结算。恒立钻具各期向灿烂机器采购金额，和期末未开票暂估金额根本相称，采购置卖根本距离长达一年以上工夫开票结算。因而，恒立钻具对付灿烂机器金钱的账龄构造较长。

　　据考核询问复兴，恒立钻具对灿烂机器存在大批对付账款。2021年底对灿烂机器的对付账款余额为2,371.88万元，占比21.27%，此中一年以上对付账款1,385.96万元，恒立钻具次要向其采购毛坯、半废品，各期采购金额别离为1,539.7万元、952.89万元、792.51万元。

　　按照申报质料，陈述期内恒立钻具2019年、2020年为供给商和联系关系方贴现的金额别离为115万元、267万元。供给商为恒立钻具贴现，系恒立钻具将收到的贸易单据背书给供给商，供给商将单据对应金额经由过程银行转账的方法转给恒立钻具。2020年，灿烂机器存在为恒立钻具停止单据贴现的情况，贴现金额为237万元。

　　据招股书，此番上市，恒立钻具的管帐师事件所系立信管帐师事件所（特别一般合股）（以下简称“立信所”），此次的包办管帐师系陈勇波、汤方明。

　　其华夏因次要系恒立钻具为分离集合采购风险，逐渐增长了向青岛盾建配备科技有限公司（以下简称“盾建配备”）、仙桃市佳俊机器有限公司（以下简称“佳俊机器”）、武汉拓储工贸有限公司（以下简称“拓储工贸”）、潜江市协洪工贸有限公司（以下简称“协洪工贸”）等供给商采购毛坯、半废品的范围。

　　据恒立钻具签订日期为2022年9月30日的关于恒立钻具向不特定及格投资者公然辟行股票并在北交所上市申请文件考核询问函的复兴（以下简称“考核询问复兴”），灿烂机器建立于2009年12月14日，注书籍钱为500万元，股东为杨茂（持股60%）、杨苗（持股40%）。灿烂机器次要处置金属加工营业，运营范畴包罗机器装备、模具的设想、制作、贩卖；金属构造加工；一般机器配件、汽车零部件制作；金属质料贩卖；废旧金属收受接管、加工。

　　审计机构作为本钱市场“守门人”，其执业质量与本钱市场财政信息表露质量亲密相干。而恒立钻具此次上市的包办管帐师及审计机构均现执业“黑汗青”。

　　据市场监视办理局，2016-2021年协洪工贸的社保交纳人数别离为0人、0人、0人、0人、0人、0人。

　　因而，北交所请求恒立钻具阐明2021年其对灿烂机器对付账款余额较高的缘故原由，能否存在拖欠回款大概潜伏长处纠葛。

　　此中，据招股书，2019-2021年，协洪工贸为恒立钻具的前五大外协供给商。此中金失实市价格查询，协洪工贸为恒立钻具2019-2021年的第五大、第四大、第五大外协供给商。

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　　经《金证研》北方本钱中间测算，2019-2021年，恒立钻具向协洪工贸累计采购外协加工的金额为257.85万元。

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　　据广东证监局[2021]51号文件，2021年7月22日，立信所及其相干注册管帐师因在施行湛江国联水产开辟股分有限公司2018-2019年年报审计项目中，存在存货期初余额审计法式施行不到位、应收账款审计法式施行不到位、存货审计法式施行不到位、未连结充足的审计疑心等成绩，被广东证监局采掏出具警示函的行政羁系步伐。

　　自2010年开端，恒立钻具与灿烂机器成立协作干系，单方协作已有十余年，恒立钻具次要向其采购毛坯、半废品、小零件等原质料，此中以采购毛坯、半废品为主，并拜托其供给铸造加工效劳。

　　据招股书，2019-2020年，武汉市雷成龙液压机器有限公司（以下简称“雷成龙液压”）为恒立钻具的前五大外协供给商。此中，雷成龙液压为恒立钻具2019-2020年的第三大、第三大外协供给商。

　　上市公司的内部掌握轨制健全且被有用施行，是羁系层关于首发上市企业的请求之一。而此番上市背后，武汉恒立工程钻具股分有限公司（以下简称“恒立钻具”）曾存在利用小我私家卡、存货账实差别、单据违规、资金占用、第三方回款等财政内控不标准情况，并遭羁系层“拷问”其内控不标准及整改状况。

　　公然信息显现，停止查询日期2022年11月6日，股东雷星和董君名下的另外一家持股公司为武汉钦丰瑞机器装备有限公司，今朝处于撤消未登记形态，不存在别人代缴社保的状况。

　　全国熙熙皆为利来，全国攘攘皆为利往。2020-2021年和2022年1-6月各期末，恒立钻具对供给商灿烂机器存在账龄为1-2年（含2年）的超万万元的对付账款余额。对此，恒立钻具暗示系灿烂机器未实时开票结算而至。而停止2022年11月，灿烂机器仍存在机器装备典质达1,300万元。灿烂机器此举使人费解。

　　简而言之，灿烂机器在本身存在达上万万元机器装备典质的状况下，却仍未实时开票结算恒立钻具超万万元的对付账款余额，失实使人费解。且在此情况之下，灿烂机器对恒立钻具贩卖原质料的价钱逐年走低，是甘当冤大头仍是还有隐情？或该打上问号。

　　别的，2019-2021年，恒立钻具协作的多家供给商，社保交纳人数连续多年为0人，合计超三万万元的买卖实在性存疑。而需求指出的是，此次恒立钻具上市协作的审计机构，在陈述期内数十次遭惩罚，可否勤奋尽责？

　　对此，上述单据贴现举动均未商定和付出贴现利钱。上述贴现事项由于无详细贸易本质，违背了《单据法》第十条划定。对此，恒立钻具暗示上述事项整体金额不大金失实市价格查询，占恒立钻具采购和支出金额比例很低，且相干单据均已到期付出，不存在贴现单据到期没法发出的情况，未骚动扰攘侵犯单据市场，恒立钻具在中介机构的催促下停止了整改，2021年未再发作上述无贸易本质的单据贴现情况。

　　据此，恒立钻具在考核询问复兴中暗示，2019-2021年及2022年1-6月，恒立钻具向灿烂机器采购的毛坯、半废品、小零件等原质料采购金额别离为1,539.7万元、952.89万元和792.51万元、310.4万元，呈逐年降落趋向。

　　由上可知，协洪工贸为恒立钻具2019-2021年的第五大、第四大、第五大外协供给商，其累计外协采购金额达250万元。

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　　由上可知，灿烂机器为恒立钻具2019-2021年的前五大供给商。且2019-2021年，恒立钻具对灿烂机器的采购金额达3,500万元。2020年卫浴五金配件，灿烂机器存在为恒立钻具停止单据贴现237万元的情况。

　　值得留意的是，2019-2021年及2022年1-6月各期末，恒立钻具都对灿烂机器存在2,000万元以上的对付账款余额。同期，恒立钻具对灿烂机器的1-2年（含2年）的对付账款均超万万元，对此，恒立钻具暗示系以往年度积年积聚构成且灿烂机器未实时开票结算而至。2017-2021年，灿烂机器均存在机器装备典质的状况，金额达1,300万元。

　　目击一定线年，恒立钻具为分离集合采购风险，增长了向灿烂机器以外的其他4家供给商采购毛坯、半废品的范围，采购额合计超三万万元。但是新增的供给商，频现零人异象。

　　据招股书，协洪工贸建立于2016年，运营范畴为石油机器零配件加工、批发；电机装备及配件、磨具磨料、焊接质料、五金产物、阀门、光滑油贩卖；金属切割、焊接、管道维修效劳；金属成品加工、批发；金属热处置加工；粮油批发、批发。

　　据广东证监局[2018]18号文件，立信地点对广东超华科技股分有限公司（以下简称“超华科技”）2014年年报审计过程当中未勤奋尽责，没有根据审计原则的划定停止审计，未能发明超华科技财政作弊举动，出具的审计陈述存在虚伪纪录。2018年12月3日，立信所被广东证监局责令矫正违法举动，被充公营业支出75万元，并被处以75万元的罚款。

　　据动产融资同一注销公示体系，停止查询日期2022年11月6日，灿烂机器存在消费装备、原质料、半废品、产物典质，注销证实编号为75097，注销日期为2021年6月28日。典质权报酬好都会乾元久通小额存款有限义务公司。被包管债务数额为300万元，债权人实行债权的限期为2021年6月28日至2023年6月27日，典质物为机械装备代价1,039.5万元、存货代价315.5万元，均寄存在灿烂机器厂内，情况优良。

　　据证监会〔2018〕119号文件，2018年12月20日，立信所因在对武汉国药科技股分有限公司2012年、2013年年度财政报表审计时，未勤奋尽责，出具了存在虚伪纪录的审计陈述等成绩，被证监会决议充公其营业支出95万元，并被处以95万元罚款。

　　据市场监视办理局，拓储工贸建立于2016年11月25日，其运营范畴里，答应项目：建立工程设想；各种工程建立举动；室第室内粉饰装修，普通项目：金属质料贩卖；修建质料贩卖；修建粉饰质料贩卖；修建用钢筋产物贩卖；化工产物贩卖（不含答应类化工产物）；电子产物贩卖；机器零件、零部件贩卖；机器装备贩卖；机器装备租赁；修建工程机器与装备租赁；电线、电缆运营；五金产物批发；五金产物批发；金属东西贩卖；门窗贩卖；门窗制作加工、金属质料制作、金属外表处置及热处置加工（制作、加工仅限分支机构）。

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　　别的，据招股书，陈述期内，恒立钻具对协洪工贸存在委外加工条约，条约内容为刀具配件加工，条约金额为年度框架条约，实践以定单为准，条约有用期为1年，陈述期内每一年签署。

　　据招股书及市场监视办理局，雷成龙液压建立于2011年11月11日。其运营范畴为液压体系，液压油缸加工制作，机器配件加工及贩卖。

　　据贵州证监局[2019]012号行政羁系步伐决议书，2019年12月27日，立信所及管帐师陈勇波、王晓燕因在执业的大唐高鸿数据收集手艺股分有限公司（以下简称“高鸿股分”）2018年年报审计项目中，存在函证法式施行不到位、未发明用度跨期成绩等成绩，而被贵州证监局采掏出具警示函的监视办理步伐。

　　据招股书，2019-2021年及2022年1-6月，恒立钻具采购消费物料包罗次要质料、外购件（含半废品）、包装质料等。此中，恒立钻具采购的次要质料包罗钢材、合金、轴承等，采购的外购件次要是毛坯、半废品等。

　　经《金证研》北方本钱中间测算，2019-2020年，恒立钻具向雷成龙液压累计外协采购的金额为289.39万元。

　　别的，据立信所官网公然信息，2019年1月1日至2021年12月31日时期，立信所存在高达35项遭到惩罚的记载。

　　1.3 2019-2021年和2022年1-6月，对灿烂机器存在超万万元账龄1-2年（含2年）的对付款

　　据沪证监决〔2020〕69号文件，2020年3月24日，立信所及其相干注册管帐师因在施行上海至邪道化高份子质料股分有限公司2017-2018年年报审计项目和2018年度内部掌握审计项目中，存在联系关系方资金占用审计法式施行不到位、未公道关重视要在建工程转固时点的实时性、支出审计法式施行不到位、主要内部掌握审计法式施行不到位等成绩，被上海证监局采掏出具警示函的羁系步伐。

　　另外一项典质注销编号为好都工商动抵登【2017】137号，注销日期为2017年8月8日。典质权报酬好都会丰源投资征询包管有限义务公司。被包管债务数额为500万元，债权人实行债权的限期为2017年8月7日至2023年7月8日，典质物为机械装备35,189台套，代价1,033.73万元，情况优良，寄存于灿烂机器。

　　据恒立钻具签订日期为2022年9月30日的招股仿单（以下简称“招股书”），2019-2021年，灿烂机器别离为恒立钻具的第一大、第三大、第五大供给商。2022年1-6月，灿烂机器未现身于前五大供给商名单。

　　这意味着，此次恒立钻具的包办管帐师陈勇波，在2019年曾因信息表露成绩被羁系机构出具警示函。并且，审计机构立信所，陈述期内因执业成绩屡次被“警示”或惩罚。此中，2019-2021年，立信所35次被惩罚，或难勤奋尽责。

　　2019-2021年和2022年1-6月各期末，恒立钻具对供给商湖北灿烂机器制作有限义务公司（以下简称“灿烂机器”）存在2,000万元以上的对付账款余额，对此，恒立钻具暗示系灿烂机器未实时开票结算而至。而使人费解的是，停止2022年11月，灿烂机器仍存在机器装备典质达1,300万元金失实市价格查询。且在此情况之下，灿烂机器对恒立钻具贩卖原质料的价钱逐年走低，是甘当冤大头仍是还有隐情？或该打上问号。

　　可知，2019-2021年，恒立钻具向雷成龙液压的累计外协采购额达250万元，为恒立钻具2019-2020年的第三大、第三大外协供给商。

　　据市场监视办理局，佳俊机器建立于2019年12月2日，运营范畴为配件、模具、橡胶、塑料件的消费；精细机器零件设想、加工、消费及贩卖；非标零件、农业机器零部件、工程机器零部件、石化通用机器零部件、机床零部件、汽车零部件、军品零部件、食物机器零部件及各类机器装备制作及加工。

　　不难发明，2020-2021年和2022年1-6月各期末，恒立钻具对灿烂机器的账龄为1-2年（含2年）的对付账款余额均超万万元。对此，恒立钻具暗示其对灿烂机器的对付账款余额较大次要为以往年度积年积聚构成且灿烂机器未实时开票结算而至。

　　据市场监视办理局，2016-2021年拓储工贸的社保交纳人数别离为0人、0人、0人、0人、0人、2人。

　　由上述情况欠好看出，2019-2021年，恒立钻具新增的3家毛坯半废品供给商中有3家供给商社保交纳人数连续多年为0人。别的，2016-2021年，作为恒立钻具前五大外协供给商之一的雷成龙液压，社保交纳人数亦为0人。恒立钻具频与零人公司买卖，数据实在性多少？

　　据江苏证监局〔2021〕74号文件，2021年7月14日，立信所及其相干注册管帐师因在施行江苏保千里视像科技团体股分有限公司2015年、2016年年报审计项目中，存在未对主停业务支出审计中的非常状况连结公道疑心、部门本质性法式施行不到位等成绩，被江苏证监局采掏出具警示函的监视办理步伐。

　　别的，据招股书，陈述期内恒立钻具对灿烂机器的委外加工条约内容为锻件加工，条约金额为年度框架条约，实践以定单为准，条约有用期为1年，陈述期内每一年签署。

　　停止查询日期2022年11月6日，自2019年6月21日以来，拓储工贸的股东为王海峰、王丽，持股比例别离为70%、30%。此中金失实市价格查询，王海峰任施行董事兼总司理，王丽任监事。

　　值得留意的是，2019-2021年年底，恒立钻具都对灿烂机器存在2,000万元以上的对付账款。

　　据广东证监局[2020]13号文件，2020年1月13日，立信所因在安徽马鞍山乡村贸易银行股分有限公司初次公然辟行股票审计项目中，存在未对不分歧的审计证据施行进一步的法式、施行阐发性法式时未作出预期并评价预期、未按照本质性法式发明的错报评价掌握能否获得有用运转、未对存款拨备计提的精确性认定获得充实恰当的审计证据和审计事情草稿记载不完好等状况，被广东证监局采掏出具警示函的行政羁系步伐。

　　据市场监视办理局，停止查询日期2022年11月6日，灿烂机器存在2项在实行的动产典质。此中一项典质注销编号为好都工商动抵登[2018]020号，注销日期为2018年4月4日。典质权报酬好都会丰源投资征询包管有限义务公司。被包管债务数额为500万元，债权人实行债权的限期为2018年4月4日至2028年4月4日，典质物为机械装备27台套,代价1,028万元,情况优良,寄存于灿烂机器。

　　详细来讲，2019-2020年，恒立钻具对雷成龙液压采购的外协项目为机加工，采购金额别离为155.42万元、133.97万元，占比别离为15.95%、13.75%。

　　据江苏证监局〔2020〕121号文件，2020年12月21日，立信所及其相干注册管帐师因在施行维维食物饮料股分有限公司2018年度审计执业项目中，存在未得当评价资金占用方面的严重错报风险、掌握测试施行不到位、部门本质性法式施行不到位等成绩，被江苏证监局采掏出具警示函的行政羁系步伐。

　　停止查询日期2022年11月6日，雷成龙液压的股东为雷星、董君，持股比例别离为70%、30%。此中，雷星任施行董事兼总司理，董君任监事。

　　并且，灿烂机器自建立以来，其股东、施行董事、总司理和监事不断为杨茂、杨苗二人，与恒立钻具不存在联系关系干系。

　　公然信息显现，股东王海峰名下并没有其他持股公司，王丽名下的另外一家持股公司为湖北鑫锦晟物质开展有限公司，今朝处于撤消未登记形态，不存在别人代缴社保的状况。

　　经《金证研》北方本钱中间测算，2019-2021年，恒立钻具向灿烂机器累计采购的金额为3,854.7万元。

　　据沪证监决〔2020〕2号文件，2020年1月7日，立信所及其相干注册管帐师因在施行上海之江生物科技股分有限公司2015年1月1日至2018年6月30日上市申报的财政陈述审计项目中，存在函证法式施行不到位、与联系关系买卖相干的严重错报风险应对步伐施行不到位等成绩，被上海证监局采掏出具警示函的监视办理步伐。

　　据沪证监决〔2020〕3号文件，2020年1月7日，立信所及其相干注册管帐师因施行长发团体长江投资实业股分有限公司2017年度内部掌握审计项目中，存在未对部门主要内控的有用性停止得当测试和评价、掌握测试样本量不契合请求等成绩，被上海证监局局采掏出具警示函的监视办理步伐。